{"id":44803,"date":"2025-01-15T13:09:30","date_gmt":"2025-01-15T12:09:30","guid":{"rendered":"https:\/\/fasoon.ch\/?p=44803"},"modified":"2025-09-15T21:18:58","modified_gmt":"2025-09-15T19:18:58","slug":"decompter-la-tva-declarer-limpot-prealable","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/fasoon.ch\/fr\/decompter-la-tva-declarer-limpot-prealable\/","title":{"rendered":"D\u00e9compter la TVA, d\u00e9clarer l&rsquo;imp\u00f4t pr\u00e9alable"},"content":{"rendered":"<p>[et_pb_section fb_built=\u00a0\u00bb1&Prime; theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb][et_pb_column _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb type=\u00a0\u00bb4_4&Prime; theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb][et_pb_text _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb hover_enabled=\u00a0\u00bb0&Prime; sticky_enabled=\u00a0\u00bb0&Prime;]<\/p>\n<div class=\"et_post_meta_wrapper\">\n<div class=\"et_pb_row\">\n<div class=\"et_pb_column et_pb_column_4_4 \">\n<div class=\"title-wrpapper\">\u00a0<\/div>\n<div class=\"post-info\">\n<div class=\"author-name\"><strong style=\"font-size: 18px;\">Dans cet article, nous vous montrons selon quelles m\u00e9thodes la TVA peut \u00eatre d\u00e9compt\u00e9e en Suisse et ce dont il faut tenir compte pour l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable.<\/strong><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"entry-content\">\n<div class=\"et-l et-l--post\">\n<div class=\"et_builder_inner_content et_pb_gutters3\">\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Qu\u2019est-ce que la TVA et comment fonctionne l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable ?<\/h2>\n<p>La TVA est un\u00a0<a href=\"https:\/\/www.kmu.admin.ch\/kmu\/fr\/home\/savoir-pratique\/finances\/impots\/tva.html\">imp\u00f4t g\u00e9n\u00e9ral sur la consommation<\/a>\u00a0et l\u2019utilisation et est r\u00e9percut\u00e9e sur le consommateur final. C\u2019est un imp\u00f4t net \u00e0 toutes les \u00e9tapes (il est per\u00e7u pendant toutes les phases de la cr\u00e9ation de valeur) avec d\u00e9duction de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable. La TVA est pr\u00e9lev\u00e9e sur chaque produit vendu en Suisse. Les consommateurs paient ainsi la TVA sur leurs achats de biens et de services. Seule la Conf\u00e9d\u00e9ration per\u00e7oit la TVA, elle sert \u00e0 couvrir les d\u00e9penses g\u00e9n\u00e9rales de la Conf\u00e9d\u00e9ration et constitue un imp\u00f4t indirect. Ces imp\u00f4ts sont ajout\u00e9s au prix, c\u2019est-\u00e0-dire qu\u2019ils sont r\u00e9percut\u00e9s sur le client au moment du paiement. Qui est ce client ne joue aucun r\u00f4le, la TVA doit toujours \u00eatre pay\u00e9e. En contrepartie, elle peut d\u00e9duire de ce montant les imp\u00f4ts pr\u00e9alables pay\u00e9s dans le cadre de l\u2019activit\u00e9 entrepreneuriale.<\/p>\n<p>En font partie :<\/p>\n<ul>\n<li>l\u2019imp\u00f4t int\u00e9rieur factur\u00e9 (sur toutes les phases de la production \/ distribution et pour la prestation de services en Suisse) ;<\/li>\n<li>l\u2019imp\u00f4t sur les acquisitions d\u00e9clar\u00e9 par l\u2019entreprise (prestations fournies par des entreprises ayant leur si\u00e8ge \u00e0 l\u2019\u00e9tranger) ;<\/li>\n<li>l\u2019imp\u00f4t sur les importations (lors de l\u2019importation de biens).<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Les m\u00e9thodes de d\u00e9compte : effectif ou forfaitaire (m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette)<\/h2>\n<p>La \u00ab\u00a0<a href=\"https:\/\/karpeo.ch\/taux-dette-fiscale-nette-tdfn-taux-forfaitaire-tva\/#:~:text=La%20m%C3%A9thode%20des%20taux%20de%20la%20dette%20fiscale,taux%20forfaitaire%20attribu%C3%A9%20par%20l%E2%80%99Administration%20f%C3%A9d%C3%A9rale%20des%20contributions.\">m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette\u00a0\u00bb<\/a>\u00a0(TDFN) est une forme avec des taux de TVA forfaitaires et permet aux entreprises des simplifications consid\u00e9rables lors du d\u00e9compte de la TVA. Les taux de la dette fiscale nette sont des taux sectoriels fix\u00e9s par l\u2019Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions qui tiennent d\u00e9j\u00e0 compte de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable. L\u2019\u00e9tablissement du d\u00e9compte TVA selon le SSS se fait par semestre et non par trimestre, ce qui entra\u00eene une simplification des travaux administratifs pour la comptabilit\u00e9 et le d\u00e9compte fiscal.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>Le 1er janvier 2024<\/strong>, les taux de TVA ont \u00e9t\u00e9 accompagn\u00e9s d\u2019une\u00a0<a href=\"https:\/\/www.ch.ch\/fr\/impots-et-finances\/types-d-impots\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee--tva-\/\">augmentation des seuils<\/a>\u00a0pour l\u2019application de la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette :<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">\u00a0<\/span><\/td>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">Jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023<\/span><\/td>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">D\u00e8s le 1er janvier 2024<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">Limite du chiffre d\u2019affaires<\/span><\/td>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">CHF 5\u2019005\u2019000<\/span><\/td>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">CHF 5\u2019024\u2019000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">Charge fiscale \u00e0 payer<\/span><\/td>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">CHF 103\u2019000<\/span><\/td>\n<td width=\"200\"><span class=\"cell\">CHF 108\u2019000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>Les taux de la dette fiscale nette et les taux forfaitaires ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 majoritairement augment\u00e9s au 1er janvier 2024 :<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<table>\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">Jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">D\u00e8s le 1er janvier 2024<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">0.1%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">0.1%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">0.6%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">0.6%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">1.2%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">1.3%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">2.0%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">2.1%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">2.8%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">3.0%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">3.5%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">3.7%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">4.3%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">4.5%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">5.1%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">5.3%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">5.9%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">6.2%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">6.5%<\/span><\/td>\n<td width=\"301\"><span class=\"cell\">6.8%<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>Quand est-il judicieux d\u2019appliquer le taux de la dette fiscale nette ?<\/h2>\n<p><a href=\"https:\/\/www.weka.ch\/themes\/finances-tva\/tva-et-impots\/tva-et-decompte-tva\/article\/methode-du-taux-dimposition-de-la-dette-fiscale-points-cles-et-nouveautes\/\">Pour prendre cette d\u00e9cision<\/a>, il est tr\u00e8s important de conna\u00eetre ses futurs investissements et d\u00e9penses en mat\u00e9riel et en moyens de production. Les taux de la dette fiscale nette sont con\u00e7us de telle sorte qu\u2019il n\u2019est possible d\u2019en tirer qu\u2019un faible avantage \u00e0 long terme, tant que l\u2019on se comporte comme la moyenne de la branche. Si les d\u00e9penses sont inf\u00e9rieures \u00e0 celles de la branche habituelle, un taux de la dette fiscale nette peut pr\u00e9senter des avantages financiers.<\/p>\n<p>Il convient de faire particuli\u00e8rement attention aux entreprises qui\u00a0<a href=\"https:\/\/www.weka.ch\/themes\/finances-tva\/tva-et-impots\/tva-internationale\/article\/impot-sur-les-acquisitions-a-quoi-faut-il-veiller\/\">ach\u00e8tent r\u00e9guli\u00e8rement des services \u00e0 l\u2019\u00e9tranger<\/a>. L\u2019imp\u00f4t sur les acquisitions peut s\u2019appliquer \u00e0 ces d\u00e9penses. Pour que les prestataires de services \u00e9trangers soient assimil\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s suisses, ces d\u00e9penses doivent \u00eatre comptabilis\u00e9es comme chiffre d\u2019affaires dans le calcul de la TVA. En m\u00eame temps, une d\u00e9duction de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable peut \u00eatre effectu\u00e9e, ce qui conduit en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 un jeu \u00e0 somme nulle. Avec la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, l\u2019entreprise renonce au droit de d\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable. Pour cette raison, ce droit s\u2019\u00e9teint \u00e9galement en cas d\u2019imp\u00f4t sur les acquisitions, ce qui peut avoir des cons\u00e9quences n\u00e9gatives importantes.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>La m\u00e9thode brute et la m\u00e9thode nette<\/h2>\n<p><a href=\"https:\/\/swiss21.org\/fr\/decompte-tva-impot-prealable\/#:~:text=Ces%20deux%20m%C3%A9thodes%20sont%20toutes%20deux%20des%20m%C3%A9thodes,la%20taxe%20est%20ajout%C3%A9%20au%20montant%20de%20l%E2%80%99%C3%A9criture.\">Ces deux m\u00e9thodes<\/a>\u00a0sont toutes deux des m\u00e9thodes de d\u00e9compte \u00ab\u00a0effectives\u00a0\u00bb et ne se distinguent que par l\u2019indication des montants de TVA : Dans la m\u00e9thode brute, le montant de l\u2019imp\u00f4t est inclus dans le montant de l\u2019\u00e9criture, dans la m\u00e9thode nette, le montant de l\u2019imp\u00f4t est ajout\u00e9 au montant de l\u2019\u00e9criture.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>D\u00e9compter volontairement la TVA<\/h2>\n<p>M\u00eame si une entreprise n\u2019atteint pas encore le seuil de chiffre d\u2019affaires, la TVA peut \u00eatre d\u00e9compt\u00e9e volontairement dans de nombreux cas. Cela peut \u00eatre int\u00e9ressant, par exemple, lorsqu\u2019une jeune entreprise avec encore peu de chiffre d\u2019affaires r\u00e9alise des investissements importants et peut ensuite r\u00e9cup\u00e9rer l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable pour ces investissements. Car en principe, seul celui qui d\u00e9compte la TVA peut demander le remboursement de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable sur son activit\u00e9 entrepreneuriale. L\u2019imposition volontaire de prestations exclues du champ de l\u2019imp\u00f4t est appel\u00e9e \u00ab\u00a0opt\u00e9e\u00a0\u00bb ou option pour l\u2019imposition.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee\/tva-assujettissement.html\">L\u2019Administration f\u00e9d\u00e9rale des contribution<\/a>s \u00e9crit \u00e0 ce sujet : \u00ab\u00a0Si les limites du chiffre d\u2019affaires provenant de prestations qui ne sont pas exclues du champ de l\u2019imp\u00f4t ne sont pas atteintes conform\u00e9ment au titre \u00ab\u00a0Assujettissement \u00e0 l\u2019imp\u00f4t\u00a0\u00bb, une entit\u00e9 juridique exer\u00e7ant une activit\u00e9 entrepreneuriale peut n\u00e9anmoins se faire enregistrer en tant qu\u2019assujetti \u00e0 l\u2019imp\u00f4t. Pour les entreprises \u00e9trang\u00e8res, cela ne vaut que si elles fournissent des prestations sur le territoire national. Un assujettissement volontaire est toujours possible au plus t\u00f4t au d\u00e9but d\u2019une p\u00e9riode fiscale en cours\u00a0\u00bb.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2>D\u00e9compter la TVA, faire valoir l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable<\/h2>\n<p>Les entreprises qui d\u00e9comptent la TVA selon la m\u00e9thode effective doivent d\u00e9clarer leurs chiffres d\u2019affaires et l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable\u00a0<a href=\"https:\/\/www.bexio.com\/fr-CH\/tva-ch\">tous les trimestres.<\/a>\u00a0Avec la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, les d\u00e9comptes sont semestriels. Avec la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, les imp\u00f4ts sont d\u00e9compt\u00e9s uniquement en fonction des chiffres d\u2019affaires, alors qu\u2019avec la m\u00e9thode effective, les entreprises doivent \u00e9num\u00e9rer s\u00e9par\u00e9ment les chiffres d\u2019affaires et les d\u00e9penses qui ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s avec la TVA.<\/p>\n<p>Il y a diff\u00e9rentes op\u00e9rations \u00e0 prendre en compte qui r\u00e9duisent la d\u00e9duction de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable ou qui en sont m\u00eame exclues. Sont exclus de la d\u00e9duction de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable les achats pour les besoins priv\u00e9s ou les prestations relevant de la puissance publique, par exemple des communes ou des cantons, ainsi que les chiffres d\u2019affaires explicitement exclus du champ de l\u2019imp\u00f4t. Une correction de la d\u00e9duction de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable a par exemple pour cons\u00e9quence une utilisation mixte (priv\u00e9e\/professionnelle) ou ce que l\u2019on appelle le d\u00e9gr\u00e8vement ult\u00e9rieur de l\u2019imp\u00f4t. Dans le cas d\u2019un d\u00e9gr\u00e8vement ult\u00e9rieur de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable, les conditions de la d\u00e9duction de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable n\u2019interviennent qu\u2019apr\u00e8s coup. Une r\u00e9duction de la d\u00e9duction de l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable intervient par exemple lors de l\u2019obtention de subventions.<\/p>\n<p>La TVA peut aujourd\u2019hui \u00eatre facilement d\u00e9compt\u00e9e\u00a0<a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee\/decompter-tva\/decompter-tva-en-ligne.html\">en ligne avec ou sans compte<\/a>\u00a0aupr\u00e8s de l\u2019AFC.<\/p>\n<p>Remettez spontan\u00e9ment le formulaire de d\u00e9compte dans les 60 jours suivant la fin de la p\u00e9riode de d\u00e9compte et payez en m\u00eame temps la dette fiscale. A partir du 61e jour, vous \u00eates redevable d\u2019int\u00e9r\u00eats moratoires. Si vous avez un cr\u00e9dit \u00e0 l\u2019AFC, l\u2019argent vous sera vers\u00e9 dans les 60 jours suivant la r\u00e9ception du formulaire de d\u00e9compte.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La p\u00e9riode de d\u00e9compte dans laquelle l\u2019imp\u00f4t et l\u2019imp\u00f4t pr\u00e9alable doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s d\u00e9pend du type de d\u00e9compte pour lequel vous optez. Normalement, il s\u2019agit du d\u00e9compte selon les contre-prestations convenues. La date d\u2019\u00e9mission de la facture du client ou la date de r\u00e9ception de la facture du fournisseur sont d\u00e9terminantes \u00e0 cet \u00e9gard.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\u00a0\u00bb1&Prime; admin_label=\u00a0\u00bbFR CTA Blog Global\u00a0\u00bb _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb background_enable_color=\u00a0\u00bboff\u00a0\u00bb custom_margin=\u00a0\u00bb||-50px||false|false\u00a0\u00bb custom_padding=\u00a0\u00bb||||false|false\u00a0\u00bb saved_tabs=\u00a0\u00bball\u00a0\u00bb locked=\u00a0\u00bboff\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb global_module=\u00a0\u00bb49375&Prime; theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb][et_pb_row _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb custom_css_free_form=\u00a0\u00bbselector{||  text-align: center;||}||selector .btn-white-arrow {||    margin-right: 32px;||    padding: 11px 20px;||  \tfont-size: 20px;||\t\twidth: 100%;||\t\tmax-width: 274px;||}||||selector .btn-white-arrow:after {||    position: absolute;||    right: 14px;||    top: 13px;||}||||@media (max-width: 981px) {||  selector .btn-white-arrow {||    margin-bottom: 25px;||    padding: 11px 20px;||    padding: 7px 12px;||    font-size: 16px;||    max-width: 215px;||}||  selector .btn-white-arrow:after {||  \twidth: 11px;||    height: 16px;||    position: absolute;||    right: 12px;||    top: 11px;||}||||}||||@media (max-width: 555px) {||  selector .btn-white-arrow {||    margin-right: 0 ;||  }||}\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb][et_pb_column type=\u00a0\u00bb4_4&Prime; _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb][et_pb_text admin_label=\u00a0\u00bbAre you ready?\u00a0\u00bb _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; _module_preset=\u00a0\u00bbdefault\u00a0\u00bb text_orientation=\u00a0\u00bbcenter\u00a0\u00bb custom_margin=\u00a0\u00bb60px||0px||false|false\u00a0\u00bb custom_margin_tablet=\u00a0\u00bb25px||||false|false\u00a0\u00bb custom_margin_phone=\u00a0\u00bb25px||||false|false\u00a0\u00bb custom_margin_last_edited=\u00a0\u00bbon|tablet\u00a0\u00bb global_colors_info=\u00a0\u00bb{}\u00a0\u00bb theme_builder_area=\u00a0\u00bbpost_content\u00a0\u00bb]<\/p>\n<h2 style=\"padding-bottom: 0;\"><strong>Vous \u00eates pr\u00eat ?<\/strong><br \/><span style=\"font-weight: 300;\">Cr\u00e9ez votre entreprise maintenant.<\/span><\/h2>\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_text admin_label=\u00a0\u00bbOur team already helped&#8230;\u00a0\u00bb _builder_version=\u00a0\u00bb4.27.4&Prime; 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C'est un imp\u00f4t net \u00e0 toutes les \u00e9tapes (il est per\u00e7u pendant toutes les phases de la cr\u00e9ation de valeur) avec d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable. La TVA est pr\u00e9lev\u00e9e sur chaque produit vendu en Suisse. Les consommateurs paient ainsi la TVA sur leurs achats de biens et de services. Seule la Conf\u00e9d\u00e9ration per\u00e7oit la TVA, elle sert \u00e0 couvrir les d\u00e9penses g\u00e9n\u00e9rales de la Conf\u00e9d\u00e9ration et constitue un imp\u00f4t indirect. Ces imp\u00f4ts sont ajout\u00e9s au prix, c'est-\u00e0-dire qu'ils sont r\u00e9percut\u00e9s sur le client au moment du paiement. Qui est ce client ne joue aucun r\u00f4le, la TVA doit toujours \u00eatre pay\u00e9e. En contrepartie, elle peut d\u00e9duire de ce montant les imp\u00f4ts pr\u00e9alables pay\u00e9s dans le cadre de l'activit\u00e9 entrepreneuriale.<\/p>\r\n<p><span style=\"font-size: 18px;\">En font partie :<\/span><\/p>\r\n<ul>\r\n<li>l'imp\u00f4t int\u00e9rieur factur\u00e9 (sur toutes les phases de la production \/ distribution et pour la prestation de services en Suisse) ;<\/li>\r\n<li>l'imp\u00f4t sur les acquisitions d\u00e9clar\u00e9 par l'entreprise (prestations fournies par des entreprises ayant leur si\u00e8ge \u00e0 l'\u00e9tranger) ;<\/li>\r\n<li>l'imp\u00f4t sur les importations (lors de l'importation de biens).<\/li>\r\n<\/ul>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<h2>Les m\u00e9thodes de d\u00e9compte : effectif ou forfaitaire (m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette)<\/h2>\r\n<p>La \"<a href=\"https:\/\/karpeo.ch\/taux-dette-fiscale-nette-tdfn-taux-forfaitaire-tva\/#:~:text=La%20m%C3%A9thode%20des%20taux%20de%20la%20dette%20fiscale,taux%20forfaitaire%20attribu%C3%A9%20par%20l%E2%80%99Administration%20f%C3%A9d%C3%A9rale%20des%20contributions.\">m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette\"<\/a> (TDFN) est une forme avec des taux de TVA forfaitaires et permet aux entreprises des simplifications consid\u00e9rables lors du d\u00e9compte de la TVA. Les taux de la dette fiscale nette sont des taux sectoriels fix\u00e9s par l'Administration f\u00e9d\u00e9rale des contributions qui tiennent d\u00e9j\u00e0 compte de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable. L'\u00e9tablissement du d\u00e9compte TVA selon le SSS se fait par semestre et non par trimestre, ce qui entra\u00eene une simplification des travaux administratifs pour la comptabilit\u00e9 et le d\u00e9compte fiscal.<\/p>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<p><strong>Le 1er janvier 2024<\/strong>, les taux de TVA ont \u00e9t\u00e9 accompagn\u00e9s d'une <a href=\"https:\/\/www.ch.ch\/fr\/impots-et-finances\/types-d-impots\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee--tva-\/\">augmentation des seuils<\/a> pour l'application de la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette :<\/p>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<table>\r\n<tbody>\r\n<tr>\r\n<td width=\"200\">\u00a0<\/td>\r\n<td width=\"200\">Jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023<\/td>\r\n<td width=\"200\">D\u00e8s le 1er janvier 2024<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"200\">Limite du chiffre d\u2019affaires<\/td>\r\n<td width=\"200\">CHF 5\u2019005\u2019000<\/td>\r\n<td width=\"200\">CHF 5\u2019024\u2019000<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"200\">Charge fiscale \u00e0 payer<\/td>\r\n<td width=\"200\">CHF 103\u2019000<\/td>\r\n<td width=\"200\">CHF 108\u2019000<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<\/tbody>\r\n<\/table>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<p>Les taux de la dette fiscale nette et les taux forfaitaires ont \u00e9galement \u00e9t\u00e9 majoritairement augment\u00e9s au 1er janvier 2024 :<\/p>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<table>\r\n<tbody>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">Jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2023<\/td>\r\n<td width=\"301\">D\u00e8s le 1er janvier 2024<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">0.1%<\/td>\r\n<td width=\"301\">0.1%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">0.6%<\/td>\r\n<td width=\"301\">0.6%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">1.2%<\/td>\r\n<td width=\"301\">1.3%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">2.0%<\/td>\r\n<td width=\"301\">2.1%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">2.8%<\/td>\r\n<td width=\"301\">3.0%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">3.5%<\/td>\r\n<td width=\"301\">3.7%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">4.3%<\/td>\r\n<td width=\"301\">4.5%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">5.1%<\/td>\r\n<td width=\"301\">5.3%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">5.9%<\/td>\r\n<td width=\"301\">6.2%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<tr>\r\n<td width=\"301\">6.5%<\/td>\r\n<td width=\"301\">6.8%<\/td>\r\n<\/tr>\r\n<\/tbody>\r\n<\/table>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<h2>Quand est-il judicieux d'appliquer le taux de la dette fiscale nette ?<\/h2>\r\n<p><a href=\"https:\/\/www.weka.ch\/themes\/finances-tva\/tva-et-impots\/tva-et-decompte-tva\/article\/methode-du-taux-dimposition-de-la-dette-fiscale-points-cles-et-nouveautes\/\">Pour prendre cette d\u00e9cision<\/a>, il est tr\u00e8s important de conna\u00eetre ses futurs investissements et d\u00e9penses en mat\u00e9riel et en moyens de production. Les taux de la dette fiscale nette sont con\u00e7us de telle sorte qu'il n'est possible d'en tirer qu'un faible avantage \u00e0 long terme, tant que l'on se comporte comme la moyenne de la branche. Si les d\u00e9penses sont inf\u00e9rieures \u00e0 celles de la branche habituelle, un taux de la dette fiscale nette peut pr\u00e9senter des avantages financiers.<\/p>\r\n<p>Il convient de faire particuli\u00e8rement attention aux entreprises qui <a href=\"https:\/\/www.weka.ch\/themes\/finances-tva\/tva-et-impots\/tva-internationale\/article\/impot-sur-les-acquisitions-a-quoi-faut-il-veiller\/\">ach\u00e8tent r\u00e9guli\u00e8rement des services \u00e0 l'\u00e9tranger<\/a>. L'imp\u00f4t sur les acquisitions peut s'appliquer \u00e0 ces d\u00e9penses. Pour que les prestataires de services \u00e9trangers soient assimil\u00e9s aux soci\u00e9t\u00e9s suisses, ces d\u00e9penses doivent \u00eatre comptabilis\u00e9es comme chiffre d'affaires dans le calcul de la TVA. En m\u00eame temps, une d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable peut \u00eatre effectu\u00e9e, ce qui conduit en g\u00e9n\u00e9ral \u00e0 un jeu \u00e0 somme nulle. Avec la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, l'entreprise renonce au droit de d\u00e9duire l'imp\u00f4t pr\u00e9alable. Pour cette raison, ce droit s'\u00e9teint \u00e9galement en cas d'imp\u00f4t sur les acquisitions, ce qui peut avoir des cons\u00e9quences n\u00e9gatives importantes.<\/p>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<h2>La m\u00e9thode brute et la m\u00e9thode nette<\/h2>\r\n<p><a href=\"https:\/\/swiss21.org\/fr\/decompte-tva-impot-prealable\/#:~:text=Ces%20deux%20m%C3%A9thodes%20sont%20toutes%20deux%20des%20m%C3%A9thodes,la%20taxe%20est%20ajout%C3%A9%20au%20montant%20de%20l%E2%80%99%C3%A9criture.\">Ces deux m\u00e9thodes<\/a> sont toutes deux des m\u00e9thodes de d\u00e9compte \"effectives\" et ne se distinguent que par l'indication des montants de TVA : Dans la m\u00e9thode brute, le montant de l'imp\u00f4t est inclus dans le montant de l'\u00e9criture, dans la m\u00e9thode nette, le montant de l'imp\u00f4t est ajout\u00e9 au montant de l'\u00e9criture.<\/p>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<h2>D\u00e9compter volontairement la TVA<\/h2>\r\n<p>M\u00eame si une entreprise n'atteint pas encore le seuil de chiffre d'affaires, la TVA peut \u00eatre d\u00e9compt\u00e9e volontairement dans de nombreux cas. Cela peut \u00eatre int\u00e9ressant, par exemple, lorsqu'une jeune entreprise avec encore peu de chiffre d'affaires r\u00e9alise des investissements importants et peut ensuite r\u00e9cup\u00e9rer l'imp\u00f4t pr\u00e9alable pour ces investissements. Car en principe, seul celui qui d\u00e9compte la TVA peut demander le remboursement de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable sur son activit\u00e9 entrepreneuriale. L'imposition volontaire de prestations exclues du champ de l'imp\u00f4t est appel\u00e9e \"opt\u00e9e\" ou option pour l'imposition.<\/p>\r\n<p><a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee\/tva-assujettissement.html\">L'Administration f\u00e9d\u00e9rale des contribution<\/a>s \u00e9crit \u00e0 ce sujet : \"Si les limites du chiffre d'affaires provenant de prestations qui ne sont pas exclues du champ de l'imp\u00f4t ne sont pas atteintes conform\u00e9ment au titre \"Assujettissement \u00e0 l'imp\u00f4t\", une entit\u00e9 juridique exer\u00e7ant une activit\u00e9 entrepreneuriale peut n\u00e9anmoins se faire enregistrer en tant qu'assujetti \u00e0 l'imp\u00f4t. Pour les entreprises \u00e9trang\u00e8res, cela ne vaut que si elles fournissent des prestations sur le territoire national. Un assujettissement volontaire est toujours possible au plus t\u00f4t au d\u00e9but d'une p\u00e9riode fiscale en cours\".<\/p>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<h2>D\u00e9compter la TVA, faire valoir l'imp\u00f4t pr\u00e9alable<\/h2>\r\n<p>Les entreprises qui d\u00e9comptent la TVA selon la m\u00e9thode effective doivent d\u00e9clarer leurs chiffres d'affaires et l'imp\u00f4t pr\u00e9alable <a href=\"https:\/\/www.bexio.com\/fr-CH\/tva-ch\">tous les trimestres.<\/a> Avec la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, les d\u00e9comptes sont semestriels. Avec la m\u00e9thode des taux de la dette fiscale nette, les imp\u00f4ts sont d\u00e9compt\u00e9s uniquement en fonction des chiffres d'affaires, alors qu'avec la m\u00e9thode effective, les entreprises doivent \u00e9num\u00e9rer s\u00e9par\u00e9ment les chiffres d'affaires et les d\u00e9penses qui ont \u00e9t\u00e9 effectu\u00e9s avec la TVA.<\/p>\r\n<p>Il y a diff\u00e9rentes op\u00e9rations \u00e0 prendre en compte qui r\u00e9duisent la d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable ou qui en sont m\u00eame exclues. Sont exclus de la d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable les achats pour les besoins priv\u00e9s ou les prestations relevant de la puissance publique, par exemple des communes ou des cantons, ainsi que les chiffres d'affaires explicitement exclus du champ de l'imp\u00f4t. Une correction de la d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable a par exemple pour cons\u00e9quence une utilisation mixte (priv\u00e9e\/professionnelle) ou ce que l'on appelle le d\u00e9gr\u00e8vement ult\u00e9rieur de l'imp\u00f4t. Dans le cas d'un d\u00e9gr\u00e8vement ult\u00e9rieur de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable, les conditions de la d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable n'interviennent qu'apr\u00e8s coup. Une r\u00e9duction de la d\u00e9duction de l'imp\u00f4t pr\u00e9alable intervient par exemple lors de l'obtention de subventions.<\/p>\r\n<p>La TVA peut aujourd'hui \u00eatre facilement d\u00e9compt\u00e9e <a href=\"https:\/\/www.estv.admin.ch\/estv\/fr\/accueil\/taxe-sur-la-valeur-ajoutee\/decompter-tva\/decompter-tva-en-ligne.html\">en ligne avec ou sans compte<\/a> aupr\u00e8s de l'AFC.<\/p>\r\n<p>Remettez spontan\u00e9ment le formulaire de d\u00e9compte dans les 60 jours suivant la fin de la p\u00e9riode de d\u00e9compte et payez en m\u00eame temps la dette fiscale. A partir du 61e jour, vous \u00eates redevable d'int\u00e9r\u00eats moratoires. Si vous avez un cr\u00e9dit \u00e0 l'AFC, l'argent vous sera vers\u00e9 dans les 60 jours suivant la r\u00e9ception du formulaire de d\u00e9compte.<\/p>\r\n<p>\u00a0<\/p>\r\n<p>La p\u00e9riode de d\u00e9compte dans laquelle l'imp\u00f4t et l'imp\u00f4t pr\u00e9alable doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s d\u00e9pend du type de d\u00e9compte pour lequel vous optez. Normalement, il s'agit du d\u00e9compte selon les contre-prestations convenues. La date d'\u00e9mission de la facture du client ou la date de r\u00e9ception de la facture du fournisseur sont d\u00e9terminantes \u00e0 cet \u00e9gard.<\/p>\r\n<p>[\/et_pb_text][\/et_pb_column][\/et_pb_row][\/et_pb_section][et_pb_section fb_built=\"1\" _builder_version=\"4.16\" custom_padding=\"30px|||\" custom_css_main_element=\"background-image: url(%22https:\/\/fasoon.ch\/wp-content\/uploads\/2016\/12\/bg-body.png%22);||background-size: initial;||background-repeat: repeat;||\" transparent_background=\"off\" make_fullwidth=\"off\" use_custom_width=\"off\" width_unit=\"on\" global_colors_info=\"{}\"][et_pb_row _builder_version=\"4.16\" background_size=\"initial\" background_position=\"top_left\" background_repeat=\"repeat\" custom_margin=\"20px|10px||10px\" make_fullwidth=\"off\" use_custom_width=\"off\" width_unit=\"on\" global_colors_info=\"{}\"][et_pb_column type=\"4_4\" _builder_version=\"4.16\" custom_padding=\"|||\" global_colors_info=\"{}\" custom_padding__hover=\"|||\"][et_pb_text _builder_version=\"4.16\" background_size=\"initial\" background_position=\"top_left\" background_repeat=\"repeat\" custom_padding=\"20px|15px||10px\" use_border_color=\"off\" border_color=\"#ffffff\" border_style=\"solid\" global_colors_info=\"{}\"]<\/p>\r\n<p><span style=\"color: #004350; font-size: 20px;\">Vous voulez cr\u00e9er une entreprise ? Les employ\u00e9s de Fasoon travaillent dans le domaine de la cr\u00e9ation d'entreprises depuis plus de 10 ans.<\/span><\/p>\r\n<p><span style=\"color: #004350; font-size: 20px;\">Nous vous conseillons personnellement et vous soutenons dans le processus administratif de votre fondation. Inscrivez votre cr\u00e9ation d\u00e8s maintenant et profitez de nos prix imbattables. Ou prenez rendez-vous pour une consultation sans engagement.<\/span><\/p>\r\n<p>[\/et_pb_text][et_pb_divider show_divider=\"off\" disabled_on=\"on|on|off\" _builder_version=\"4.16\" height=\"10px\" hide_on_mobile=\"on\" global_colors_info=\"{}\"][\/et_pb_divider][\/et_pb_column][\/et_pb_row][et_pb_row column_structure=\"1_2,1_2\" _builder_version=\"4.16\" background_size=\"initial\" background_position=\"top_left\" background_repeat=\"repeat\" custom_padding=\"|10px||10px\" make_fullwidth=\"off\" use_custom_width=\"off\" width_unit=\"on\" global_colors_info=\"{}\"][et_pb_column type=\"1_2\" _builder_version=\"4.16\" custom_padding=\"|||\" global_colors_info=\"{}\" custom_padding__hover=\"|||\"][et_pb_button button_url=\"https:\/\/fasoon.ch\/fr\/calculateur-de-prix\/\" button_text=\"Cr\u00e9er maintenant\" button_alignment=\"center\" admin_label=\"jetzt gr\u00fcnden\" _builder_version=\"4.16\" custom_button=\"on\" button_text_size=\"25\" button_text_color=\"#fa003b\" 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